審計(jì)工作報(bào)告

審計(jì)工作報(bào)告范例

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篇一：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告（目錄）

一、 金蓮花公司概況（基本情況）

二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)

1、財(cái)務(wù)方面存在測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題

2、物流程序方面存在的問(wèn)題

三、對(duì)金蓮花現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)（審計(jì)結(jié)論）

四、整改措施

五、整改建議（審計(jì)建議）

六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題

七、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議

八、對(duì)HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議

九、其測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告他建議

金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)集團(tuán)公司文件規(guī)定測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)組，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對(duì)金蓮花藥品批發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱金蓮花公司）進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和集團(tuán)公司文件決定，采用了必要的審計(jì)程序，重點(diǎn)檢查了財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程，并延伸審計(jì)了鐵嶺分公司。金蓮花公司對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

現(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

一、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡(jiǎn)稱鐵分）概況

1、鐵分于1999年8月9日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣890萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房、鐵分辦事處、江南辦事處、陜甘疆辦事處。

3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)騰格爾。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）158人。

4、截止20xx年12月31日，鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元；

20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元，虧損××萬(wàn)元；發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元（其中清欠××萬(wàn)元）。

鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元，負(fù)債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元；20xx年1月—3月，銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元，費(fèi)用總額××萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元），虧損××萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)

經(jīng)過(guò)審計(jì)，測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告我們發(fā)現(xiàn)金蓮花公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。

一）、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題：

鐵分公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現(xiàn)為：

1、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：

①、部門(mén)工作混亂。物流會(huì)計(jì)陳小二在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。

②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。

③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見(jiàn)不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，

要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：

①、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)HK的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。

②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，出庫(kù)商品僅在開(kāi)出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。

③、由于財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。

3、電算化分工不合理。由于只對(duì)湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)曾軼可參與，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓(xùn)和用友公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、遠(yuǎn)華批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷(xiāo)售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計(jì)開(kāi)始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年2月5日開(kāi)戶至今，共存入現(xiàn)金23筆共89.6萬(wàn)元，支出18筆共65.66萬(wàn)元，存折余額為23.94萬(wàn)元。

5、對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區(qū)板藍(lán)根藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣85萬(wàn)元發(fā)至金蓮花公司，用以沖抵板藍(lán)根藥品欠款。由于鐵分財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去，批號(hào)也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷(xiāo)售

的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原鐵分公司賬面有存貨238萬(wàn)元，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí)，鐵分公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。

又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老鐵分公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有11筆回款共計(jì)48.43萬(wàn)元，并已全部轉(zhuǎn)走。

7、投資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使HK公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元，***集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元，這樣***集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購(gòu)鐵分公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)鐵分大藥房的××萬(wàn)元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實(shí)收資本為0，鐵分公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。鐵分大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與鐵分公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)鐵分大藥房未作投資。

8、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，均不知道應(yīng)該在盤(pán)點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤(pán)點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流于形式。

9、財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒(méi)有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬（只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷(xiāo)、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

二）、物流程序方面存在的問(wèn)題：

1、入庫(kù)不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù)，填開(kāi)入庫(kù)單。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的'發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后，立即填開(kāi)入庫(kù)單，質(zhì)量部門(mén)驗(yàn)收合格簽字后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬（入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào)）。

2、出庫(kù)不規(guī)范。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。

按上次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改的要求，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫(kù)管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開(kāi)出庫(kù)單（出庫(kù)單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào)）→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。出庫(kù)單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。

上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據(jù)出庫(kù)單；倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開(kāi)出庫(kù)單；各部門(mén)根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬。

以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題： ①、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全。

②、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。

③、倉(cāng)庫(kù)憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ④、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ⑤、因質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)，且未入庫(kù)又直接補(bǔ)貨出庫(kù)。 ⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。

3、盤(pán)庫(kù)方法不正確。

①、盤(pán)庫(kù)前不對(duì)賬，不預(yù)作盤(pán)點(diǎn)清單。

②、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加。

③、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。

三、對(duì)鐵分現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)

根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，目前金蓮花公司財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能，具體評(píng)價(jià)如下：

1、主管會(huì)計(jì)（費(fèi)用會(huì)計(jì)）趙本山：處理外圍社會(huì)關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強(qiáng)，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費(fèi)用開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。

2、物流會(huì)計(jì)畢福建：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn)，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)

篇二：審計(jì)報(bào)告范例

基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績(jī)情況

四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況

報(bào)告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問(wèn)題

七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況

九、建議

一、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)

3、審計(jì)目的

如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽(tīng)取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至20xx年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊(cè)資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營(yíng)范圍

3、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門(mén)。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明 ）

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至20xx年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動(dòng)態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至20xx年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看， 接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績(jī)情況

內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況） 3、經(jīng)濟(jì)效益情況

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià) 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)

7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至20xx年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

文字描述

例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至20xx年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）

1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。

3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5. 現(xiàn)金流量分析。

6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。

8. 清產(chǎn)核資情況。

9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

10. 未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

11. 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見(jiàn)的整改情況。

12. 2004年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況

例：1995年至20xx年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說(shuō)明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失）。（附表輔助說(shuō)明）

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷(xiāo)、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析

6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析

五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況

1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至20xx年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）

2、總公司為×局擔(dān)保情況

例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔(dān)保情況

例：截至20xx年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明

六、任期存在的主要問(wèn)題

關(guān)注四方面：1、干部管理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理） 2、資金管理

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測(cè)繪公司出具的測(cè)繪報(bào)告是否具有法定效力？

只要測(cè)繪公司具有相應(yīng)測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告的資質(zhì)測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，出具測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告的測(cè)繪報(bào)告應(yīng)具有法律效力。

什么是審計(jì)報(bào)告？怎么辦理？

審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

審計(jì)員的工作內(nèi)容：

1、審查企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，協(xié)助審計(jì)主管擬訂審計(jì)計(jì)劃或方案 2、負(fù)責(zé)完成資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等單項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作

3、按照審計(jì)程序和審計(jì)方案，獲得充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供增長(zhǎng)服務(wù) 4、審查財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目、費(fèi)用開(kāi)支與報(bào)銷(xiāo)等工作 5、審查發(fā)票、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的真實(shí)性以及其填制是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求

6、檢查、復(fù)核審計(jì)證據(jù)，做出單項(xiàng)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

7、針對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議

8、進(jìn)行企業(yè)保密工作，按規(guī)定使用所獲取的財(cái)務(wù)資料 急速通關(guān)計(jì)劃 ACCA全球私播課 大學(xué)生雇主直通車(chē)計(jì)劃 周末面授班 寒暑假?zèng)_刺班 其他課程

審計(jì)報(bào)告怎么做 需要什么資料？

審計(jì)報(bào)告大概需要以下的資料測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告：

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2.開(kāi)戶許可證（當(dāng)年成立的可以不提供）

3.銀行進(jìn)賬單原件（銀行回單）測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，詢證函測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，不用蓋公章

4.法人身份證復(fù)印件及所有股東身份證復(fù)印件（股東為法人單位的，需法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，代碼證，多證合一一張就可以測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告了）

5.公司章程及章程修正案

6.股東會(huì)決議（增資，股東增加，變更等）

注測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告：第三點(diǎn)不蓋公章，其他所有提供的資料需要加蓋公章

望采納

測(cè)繪資質(zhì)的統(tǒng)計(jì)年報(bào)和年度報(bào)告有什么區(qū)別

區(qū)別在于：

統(tǒng)計(jì)年報(bào)是按統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)填列的

年度報(bào)告是按工商局備案的數(shù)據(jù)來(lái)填列的